La regla en una tabla
Se cruza la condición de quien emite con la de quien recibe. Es una guía general: ante un caso particular, confirmalo con tu contador.
- Emite un monotributista (o un sujeto exento): factura C, a cualquier comprador del país.
- Emite un responsable inscripto a otro responsable inscripto o a un monotributista: factura A, con el IVA discriminado.
- Emite un responsable inscripto a un consumidor final, a un sujeto exento o a otro comprador que no recibe A (por ejemplo, no categorizado): factura B, con el IVA incluido en el precio.
- Un responsable inscripto no puede emitir factura C, y un monotributista no emite A ni B.
Factura A
Discrimina el IVA: muestra el neto, el IVA y el total, porque quien compra siendo responsable inscripto lo toma como crédito fiscal. Desde la RG 5762 de ARCA no existe más la factura M: cada responsable inscripto emite sus facturas A en uno de tres regímenes que le asigna ARCA (común, sujeta a retención o con pago en CBU informada), y algunos llevan una leyenda impresa. La guía de comprobantes A de la RG 5762 explica cada uno.
Factura B
Va a quien no puede tomar el IVA como crédito. El precio ya lo incluye y, por el régimen de transparencia fiscal al consumidor (Ley 27.743), el comprobante informa cuánto del total es IVA contenido.
Factura C
La emiten los monotributistas y otros sujetos que no discriminan IVA. No lleva IVA discriminado y el comprador no toma crédito fiscal de ella.
Facturas E y de crédito electrónica (FCE MiPyME)
La factura E se usa para exportaciones. La FCE MiPyME se emite a grandes empresas cuando corresponde: es una factura que además funciona como título de crédito, con CBU y fecha de vencimiento del pago. Está explicada en su propia guía.
Errores comunes
- Emitir la letra equivocada porque el cliente quedó cargado con una condición frente al IVA vieja.
- Poner un CUIT que no es el del comprador, o uno con el dígito verificador mal.
- No actualizar tu propia condición (por ejemplo, al pasar de monotributo a responsable inscripto).
Cómo lo resuelve un sistema
Vektra elige la letra según tu condición y la del cliente, valida el CUIT, completa los datos del cliente desde el padrón de ARCA y pide el CAE al emitir. Así no depende de acordarte de la tabla.
Preguntas frecuentes
¿Qué factura emite un monotributista?
Factura C, a cualquier comprador del país, sin discriminar IVA. Si exporta, emite factura E.
¿Qué factura emite un responsable inscripto a un consumidor final?
Factura B, con el IVA incluido en el precio y el IVA contenido informado en el comprobante.
¿Y a otro responsable inscripto?
Factura A, que discrimina el IVA para que el comprador lo tome como crédito fiscal.
¿Un responsable inscripto puede emitir factura C?
No. La factura C es para monotributistas y otros sujetos que no discriminan IVA.
¿Para qué sirve la factura E?
Para operaciones de exportación.
Cómo lo resuelve Vektra
Integraciones: ARCA (ex AFIP)